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內部稽核之運作

內部稽核相關規範及運作
(一)稽核處應辦理下列事項 :
  • 編撰內部稽核工作手冊及工作底稿,以對各單位內部控制是否合理及有效等,提出改進意見。
  • 督導業務管理單位訂定自行查核內容與程序,及各單位自行查核之執行情形。
  • 擬定年度稽核計畫,並依子公司或各單位業務風險特性及其內部稽核執行情形,訂定對子公司或各單位之查核計畫。

(二)稽核處每年底前將次一年度稽核計畫先以書面提報審計委員會及董事會核議。

(三)稽核處每年底前將次一年度稽核計畫、每年二月底前將上一年度之稽核計畫執行情形及每年五月底前將上一年度之內部控制制度缺失及異常事項所提列之查核意見及改善情形,均依主管機關規定格式以網際網路資訊系統申報主管機關備查。

(四)稽核處每年至少對本公司辦理一次一般業務查核及一次專案業務查核;每半年至少對本公司及子公司之財務、風險管理及法令遵循辦理一次專案業務查核。另對衍生性商品每月辦理查核。

(五)稽核處內部稽核報告均於查核結束日起二個月內呈報董事長核閱後敬會總經理,並交付審計委員會查閱及依規定於金管會檢查局網站申報備查。

(六)稽核處對金融檢查機關、會計師、內部稽核及自行查核單位所提列檢查意見或查核缺失,及內部控制制度聲明書所列應加強辦理改善事項,均持續追蹤覆查,每年均將其缺失改善辦理情形以書面提報審計委員會及董事會核議,並列為對相關單位績效考核之重要項目。

(七)稽核處均依法令規定對國內、外子公司監理。

(八)稽核處每年均對子公司內部稽核作業之成效加以考評,並將考評結果提報審計委員會及董事會後,送交該子公司董事會以作為人事考評之依據。

(九)稽核處每年度督導各單位及子公司辦理內部控制制度自行查核,並覆核其內部控制制度自行查核報告,併同金融檢查機關、會計師、內部稽核所提列檢查意見或查核缺失事項改善辦理情形,以作為董事會、總經理、總稽核及法令遵循主管評估整體內部控制制度有效性及出具內部控制制度聲明書之依據。

(十)稽核處依本公司各單位之業務性質,每年均對各單位自行查核人員施以適當查核訓練。

(十一)稽核處辦理重大偶發或重大缺失事件程序如下:
  • 發現或接獲通報本公司及所屬子公司發生重大偶發(含重大舞弊)或重大缺失之事件,立即陳報董事長及獨立董事,並依規定通報主管機關後,另將函報主管機關之資料提報近期審計委員會核議。
  • 對本公司及所屬子公司內部控制重大缺失或違法違規情事所提改進建議不為管理階層採納,將肇致本公司重大損失者,均立即作成報告陳核董事長,並以書面提報審計委員會核議及通報主管機關。
  • 對本公司及所屬子公司重大偶發事件或內部控制重大缺失之事項,應請發生單位立即辦理改善並定期追蹤覆查,直至改善為止,其追蹤改善情形以書面提報審計委員會及董事會核議。

(十二)稽核處為提升稽核品質及稽核人員之專業技能,稽核人員除選修內外部訓練機構開設之課程外(一年至少30小時),稽核處並自96年開始,每年辦理金控旗下所有稽核人員一天之專業訓練,不定期選擇書刊舉行讀書會,讓稽核人員同步成長。另稽核人員積極參與國、內外稽核相關業務研討活動,吸收較先進之稽核觀念與技術,以輔助稽核工作及提升效益。

(十三)其他稽核工作
  • 主管機關來函指示辦理事項。
  • 監辦本公司及子公司採購事項。
  • 參與內外部各項專案及研討會議。